境外纳税有哪些协定优惠待遇?

境外投资要注意哪些税务风险

“税收协定”可以带来哪些利好?

再比如,“走出去”企业从境外取得的股息,依据税收协定相关条款的规定,可以适用优惠税率,如0、5%、7%、8%等;取得的利息,依据税收协定相关条款的规定,可适用优惠税率,如0、5%、7%、7.5%等;取得的特许权使用费依据协定规定,可适用优惠税率,如5%、6%、7%等;取得的财产收益,要判定缔约国是否有征税权,没有征税权的,在境外不负有纳税义务等等

截至2015年底,我市已有38户企业走出国门,境外投资规模达到12.5亿美元,仅今年1季度境外投资已达到1亿美元随着我市纳税人“走出去”步伐的加快,纳税人遇到的跨境税收问题呼和浩特市15天天气也不断增多

目前,世界各税收管辖区在执行税收协定时有多种不同的模式,主要有以下几种:审批制、备案制、扣缴义务人判定和自行享受纳税人可以登录市国税、地税局的网站进行查询

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“税收协定”有效避免双重征税

其次,可以有效消除东道国和我国之间的双重征税问题,降低“走出去”企业和个人的整体税收成本,还可以为“走出去”企业和个人提供长期的税收确定性,减轻“走出去”企业和个人的境外税收风险此外,两个主权国家签订的税收协定具有较高的法律级次和较强的稳定性,不受投资东道国国内税收法律变动的影响,能够为“走出去&rdquo北京市公安局;企业在东道国营造一个透明、确定的税收环境

杨光荣说,跟我国签订了协定的国家和地区的名单以及已经签订的协定、安排、协议文本,纳税人都可以通过国家税务总局的官方网站进行查询和下载,还可以拨打12366纳税服务热线专席咨询相关涉税问题此外,市国税、地税部门还发放了手册、开展了相关培训和座谈,纳税人可直接向主管税务机关取得这些信息

杨光荣提示说,纳税人在境外投资时,只需要谨记这4点,就可以规避税务风险一、关注国内在规范居民企业以及受控外国公司等方面的税务风险点;二是关注税收协定适用风险;三是关注关联交易转让定价调整风险;四是关注派遣员工和当地雇员的个人所得税和社保税管理风险特别是投资项目涉及oecd和g20成员国这些国长沙市卫生局家时,还要同时关注已于近期完成的税基侵蚀和利润转移(beps)15项行动计划,以及各项成果在全球范围内实施所带来的影响

揭秘

解析

“走出去”企业在东道国遇到涉税争议时应该如何维权?市地税局流转税科科长王伟民介绍说,主要可以通过以下两个途径保护自己的利益:一是东道国国内法提供的行政复议和法律救济程序;二是按税收协定中相互协商程序条款的规定,请中国国家税务总局向东道国提起相互协商程序(荣培 王庆)

境外投资可以享受哪些优惠税收政策,同时需要规避哪些税收“陷阱”呢?记者日前就此采访了市国税、地税部门相关负责人

税收协定可以为境外投资者带来哪些利好呢?市国税局进出口税收管理处处长梁呼和浩特市秋实中学彬说,归纳起来,有4个方面的好处首先,税收协定可以降低“走出去”企业和个人在东道国的税负,提高“走出去”企业和个人在东道国的竞争力以俄罗斯为例,俄罗斯对利息、特许权使用费所得的标准预提所得税率都是20%,而依据2014年10月签署的中俄新税收协定,对利息的预提所得税税率为0,特许权使用费的预提所得税率也仅为6%

与此同时,税收协定还可以通过两方主管当局相互协商机制,妥善解决“走出去”企业和个人的境外税务争议如果没有税收协定,当“走出去”企业在境外与东道国税务机关产生涉税争议的时候,只能依赖东道国的国内救济渠道,而税收协定中的“相互协呼和浩特市中考分招商程序”为“走出去”企业和个人开辟了一条有效的国际救济渠道

为了维护纳税人合法权益,帮助纳税人避免跨境税收风险和国际双重征税,我市国地税部门联合于4月1日正式启动了为“走出去”纳税人联合护航行动,同时将4月18日至4月22日确定为我市“税收协定宣传周”

目前,税收协定是我国税务部门服务跨境纳税人“走出去”的重要手段市国税局局长杨光荣介绍说,税收协定又称避免双重征税协定,是两个或两个以上主权国家(或税收管辖区),为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题,通过谈判缔结的书面协议具体地说,税收协定指的是资本技术或劳务输出国(又称南京市卫生局居民国)和东道国(又称所得来源国),通过签订税收协定分配跨国经营及投资所得的征税权,从而提高税收确定性,避免双重征税,并通过开展税务合作与双边磋商解决涉税争议,保障纳税人的合法权益

据悉,国家税务总局的相关办法,税收协定一般会从营业利润、股息、利息、特许权使用费和财产收益等方面明确各国的征税权及企业可享有的优惠待遇具体的待遇情况,在不同的协定中会有一定的差异

截至目前,我国已与100个主权国家签署了税收协定,同时与中国香港特别行政区和中国澳门特别行政区签署了两个税收安排,与中国台湾签署了税收协议,形成了覆盖面广泛,体系较为完善的税收协定网络

比如,“走出去”企业在境外从事承包工程作业或提供劳呼和浩特市室内设计务时,营业活动时间没有超过有关税收协定规定天数或期限的(通常为任何12个月中连续或累计超过6个月或183天),在境外所在国不构成常设机构,那么它的营业利润就可以免征境外国家的所得税